Fondul Monetar Internațional (FMI) recomandă României să implementeze o serie de măsuri fiscale, printre care creșterea TVA-ului, a accizelor, a impozitului pe dividende și introducerea a două cote diferențiate pentru impozitul pe venit — de 15% și 25%. Totodată, propune reducerea sau eliminarea contribuției la sănătate, modificarea impozitării proprietății și scăderea pragului pentru regimul microîntreprinderilor.
Conform FMI, aceste schimbări, dacă sunt aplicate complet, ar putea genera venituri suplimentare de cel puțin 1,2% din PIB în 2025. Propunerea face parte dintr-un pachet de asistență tehnică solicitat de ministrul de Finanțe.
Un punct central al recomandărilor vizează impozitarea veniturilor din muncă. Fondul propune renunțarea la cota unică de 10% și adoptarea unui sistem cu două trepte marginale: 15% pentru majoritatea veniturilor și 25% pentru cei care câștigă peste percentila 90. Pentru a compensa impactul acestei schimbări asupra contribuabililor, FMI sugerează reducerea semnificativă sau eliminarea contribuției la asigurările de sănătate.
Dacă există spațiu fiscal, ar fi indicat să se reducă povara fiscală asupra veniturilor mici prin oferirea unor alocații mai mari sau prin introducerea unor beneficii acordate la locul de muncă. De asemenea, Fondul recomandă ca contribuțiile la pensii să nu mai fie deductibile sau ca veniturile din pensii să fie supuse impozitării.
În privința impozitării veniturilor din capital și a proprietății, FMI propune majorarea impozitului pe dividende de la 8% la 10%, pentru a echilibra cu impozitul pe dobânzi, ceea ce ar crește veniturile bugetare și ar reduce posibilitățile de optimizare fiscală.
În domeniul proprietății, recomandarea este să se fuzioneze impozitul pe terenuri și cel pe clădiri într-un singur impozit, reducând în același timp scutirile și oferind sprijin fiscal grupurilor vulnerabile prin alte măsuri.
FMI propune eliminarea creditului fiscal
Pentru impozitarea profiturilor companiilor, FMI propune eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizări și înlocuirea scutirii pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investițiile eligibile, limitat la 10% din impozitul pe profit datorat. Stimulentul fiscal pentru cercetare și dezvoltare ar trebui restructurat sub forma unui credit fiscal rambursabil.
Pragul pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui redus substanțial de la nivelul actual de 500.000 de euro, ideal armonizându-se cu pragul de înregistrare pentru TVA, care este de 88.500 de euro.
În ceea ce privește taxele pe consum, FMI recomandă majorarea cotelor reduse de TVA până la nivelul cotei standard, cu excepția posibilă a alimentelor de bază, iar creșterea cotei standard de TVA de la 19% la cel puțin 20% în 2025 și ulterior la 21%, apropiindu-se astfel de media UE.
Accizele pentru tutun și alcool ar trebui actualizate anual în funcție de inflație și majorate, iar accizele pentru vinurile liniștite și spumante unificate la aproximativ 60 RON/hl. Pentru combustibili fosili, accizele ajustate ar trebui să crească gradual până la nivelurile considerate optime.
În plus, taxarea suplimentară a emisiilor de carbon ar trebui însoțită de programe sociale, cum ar fi transferuri de numerar direcționate, pentru a atenua impactul asupra populației.
